Calculadora de retención en la fuente

La tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario tiene siete tramos: 0 %, 19 %, 28 %, 33 %, 35 %, 37 % y 39 %. La base se mide en UVT y el impuesto se calcula por el exceso sobre el límite inferior del tramo, más la suma fija en UVT que indica la tabla. La UVT de 2026 es 52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025).

Antes de la tabla se depura el ingreso. Se restan los aportes obligatorios a salud, pensión y Fondo de Solidaridad (INCRNGO), las deducciones de los artículos 387 y 388 y la renta exenta del 25 %. Los topes de 790 UVT para la renta exenta y de 1.340 UVT para deducciones más exenta son anuales; la página permite aplicar el prorrateo mensual o el acumulado del año.

La retención se aproxima al peso más cercano (DIAN, Concepto 65791 de 2013). No se redondea a mil pesos: el artículo 577 del Estatuto Tributario se refiere a los valores de los formularios de declaración, no al descuento que se hace al trabajador.

Con los datos iniciales, la retención es $ 351.399. Base de 130,3128 UVT; tramo marginal 19 %. Retención al peso más cercano.

Salario de $ 8.000.000: base de 104,2502 UVT y retención de $ 92.049.

Con 30.000.000, dependientes y medicina prepagada, el prorrateo mensual da $ 4.431.193; el modo acumulado en enero da $ 3.503.902. La diferencia muestra por qué el modo y el acumulado importan.

Se parte del ingreso laboral gravado: salario, comisiones y otros pagos laborales. Se suman los aportes obligatorios del trabajador (salud 4 %, pensión 4 % y FSP) como ingreso no constitutivo de renta. Sobre el subtotal se aplican las deducciones y la renta exenta del 25 %.

Deducciones: dependientes, 10 % del ingreso con tope de 32 UVT al mes; medicina prepagada, hasta 16 UVT; intereses de vivienda, hasta 100 UVT (DUR 1.2.4.1.6 y 1.2.4.1.23). La deducción anual de 72 UVT por dependiente es para la declaración de renta, no para la retención mensual.

La renta exenta del 25 % se calcula después de restar aportes y deducciones. La suma de deducciones y renta exenta no puede pasar del 40 % del subtotal ni de 1.340 UVT al año. El límite de 790 UVT es solo para la renta exenta. Son dos topes distintos y la página los aplica por separado.

El artículo 206 num. 10 limita la renta exenta del 25 % «anualmente» a 790 UVT. El artículo 336 y el Decreto 2231 de 2023 fijan el límite conjunto de deducciones y renta exenta en 1.340 UVT anuales. Ni el Estatuto ni el DUR ordenan dividir esos topes entre 12 para la retención mensual.

La práctica de nómina usa el prorrateo mensual, y esta página lo ofrece como modo por defecto con un aviso. El otro modo es el acumulado desde enero: necesita la renta exenta y las deducciones ya usadas en los meses anteriores. Si no las indica, el cálculo supone cero y avisa que el resultado puede ser mayor.

El Consejo de Estado anuló el límite mensual de 420 UVT que traía el DUR (exp. 24047, 28.10.2021). Por eso no presentamos un tope mensual como si fuera legal: el prorrateo es una convención y así se muestra.

El auxilio de transporte es un pago de origen laboral. La DIAN ha explicado que los pagos laborales están gravados salvo que una norma los excluya (Oficio 64440 de 2005) y que el reembolso de gastos de transporte para cumplir el trabajo no es lo mismo que el auxilio legal (Oficio 26047 de 2019).

Por esa interpretación, la página suma el auxilio al ingreso cuando corresponde. No es una línea expresa del Estatuto Tributario y no ofrecemos un interruptor para excluirlo: presentarlo como una elección de ley sería engañoso. Si su caso tiene un pago que no es auxilio sino reembolso, no lo sume al salario.

El auxilio no entra en el IBC de aportes, pero sí en el ingreso laboral para la retención. Son dos bases distintas y la página las muestra por separado.

La tabla empieza a gravar desde 95 UVT. Con la UVT de 2026, 95 UVT son $ 4.975.530. Por debajo de esa base no hay retención. El tramo se aplica sobre el exceso del límite inferior, no sobre toda la base.

La retención se aproxima al peso más cercano (DIAN, Concepto 65791 de 2013). El artículo 577 del Estatuto Tributario permite aproximar a mil pesos los valores de los formularios de declaración; no es la regla del descuento mensual al trabajador.

La tabla no depende de la reforma pensional. Si cambian los aportes obligatorios por la Ley 2381 de 2024, cambiará la base de la retención; por eso la página bloquea fechas posteriores al 31.12.2026 mientras no se revisen los parámetros.

Revisamos cada regla y cada valor contra la fuente oficial y anotamos la fecha de la revisión. Si una norma cambia, actualizamos la calculadora y lo dejamos en el historial.

Resultado orientativo: no reemplaza la asesoría de un abogado laboralista o de un contador.